Konut kira gelirinde 47 bin TL istisna
Mustafa Hakan Özelmacıklı, kira gelirlerinin Gelir Vergisi Kanunu kapsamında “gayrimenkul sermaye iradı” olarak değerlendirildiğini hatırlatarak önemli sınırları paylaştı.
Buna göre 2025 yılında elde edilen konut kira gelirlerinde 47 bin TL’lik istisna uygulanıyor. Yıllık konut kira geliri bu tutarı aşan mükelleflerin beyanname vermesi gerekiyor. İstisna yalnızca mesken kira gelirleri için geçerli olurken, birden fazla kişiye ait konutlarda her ortak hissesi oranında ayrı ayrı istisnadan yararlanabiliyor.
İşyeri kira gelirlerinde ise stopaja tabi brüt kira tutarının 2025 yılı için 330 bin TL’yi aşması halinde beyanname verilmesi zorunlu hale geliyor.
Götürü ve gerçek gider yöntemi
Kira gelirinin vergilendirilmesinde iki farklı gider yöntemi uygulanabiliyor:
- Götürü gider yöntemi tercih edilirse, istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilebiliyor.
- Gerçek gider yönteminde ise kanunda belirtilen ve belgelendirilen giderler düşülebiliyor. Ancak istisnaya denk gelen gider kısmı indirilemiyor ve belgelerin 5 yıl süreyle saklanması gerekiyor.
Bu yıl yapılan düzenleme ile konut kiralarına ilişkin borç faizlerinin gayrisafi hasılattan indirilmesine son verildi. Faiz indirimi yalnızca işyerleri için geçerli olacak. Öte yandan konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulde, iktisap bedelinin yüzde 5’inin beş yıl süreyle indirilmesine yönelik uygulamada değişiklik yapılmadı. Kendi evi kirada olup başka bir evde kiracı olarak oturan mükellefler de belirli şartlar dahilinde ödedikleri kira bedelini gider olarak gösterebiliyor.
Beyan etmeyene istisna yok
Konut kira gelirinin süresinde beyan edilmemesi veya eksik bildirilmesi durumunda 47 bin TL’lik istisnadan yararlanılamıyor. Ayrıca vergi dairesince tespit edilmesi halinde cezalı tarhiyat uygulanıyor.
Kira tahsilat ve ödemelerinin banka veya posta yoluyla yapılması ve belgelenmesi de zorunlu. Bu kurala uymayanlara, her bir işlem için tutarın yüzde 10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesilebiliyor.
Hazır Beyan ile kolay işlem
2025 yılına ait kira gelirleri için beyannameler 31 Mart 2026’ya kadar verilebilecek. Mükellefler, Gelir İdaresi’nin Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda işlemlerini hızlı ve güvenli şekilde tamamlayabiliyor. Sistem üzerinden onay verilen beyanname, verilmiş sayılıyor.
Hesaplanan gelir vergisinin birinci taksiti ve damga vergisi 31 Mart 2026’ya kadar, ikinci taksit ise 31 Temmuz 2026’ya kadar ödenecek.
Uzmanlar, istisna kaybı ve cezai yaptırımlarla karşılaşmamak için mükelleflerin süreci son güne bırakmadan işlemlerini tamamlamaları gerektiği uyarısında bulunuyor.